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Accueil particuliers / Travail / Retraite d’un salarié du secteur privé / À quelles indemnités de départ en retraite peut prétendre un salarié ?

À quelles indemnités de départ en retraite peut prétendre un salarié ?

Vous décidez de prendre votre retraite ou votre employeur vous met à la retraite ? Dans ces 2 cas, vous pouvez percevoir une indemnité de départ en retraite si vous remplissez certaines conditions.

Vous demandez votre retraite

Dans quel cas perçoit-on une indemnité de départ à la retraite ?

Si vous décidez de quitter votre entreprise pour prendre votre retraite, vous avez droit à une indemnité de départ à la retraite si vous avez au moins 10 ans d’ancienneté dans l’entreprise .

L’indemnité de départ à la retraite est couramment appelée «prime de départ à la retraite» .

À noter

lorsque vous demandez à partir en retraite, vous devez respecter un préavis dont la durée est identique à celle du préavis en cas de licenciement .

Quel est le montant de l’indemnité ?

Cas général

Le montant minimum de l’indemnité prévu par la loi est calculé de la manière suivante :

Table 1. Montant minimum de l’indemnité de retraite en cas de départ volontaire

Ancienneté du salarié

Montant de l’indemnité

10 ans minimum et moins de 15 ans

1/2 mois de salaire

15 ans minimum et moins de 20 ans

1 mois de salaire

20 ans minimum et moins de 30 ans

1 mois et demi de salaire

Au moins 30 ans

2 mois de salaire

Le salaire pris en compte pour calculer l’indemnité est :

  • Soit 1/12 e  de votre rémunération brute des 12 derniers mois précédant votre départ à la retraite

  • Soit ⅓ des 3 derniers mois (dans ce cas, toute prime ou autre élément de salaire annuel ou exceptionnel versé pendant cette période est recalculé sur 3 mois).

C’est la formule la plus avantageuse qui est appliquée.

Une convention ou un accord d’entreprise ou d’établissement ou une convention ou un accord collectif peut prévoir des montants plus favorables.

Vous travaillez ou avez travaillé à temps partiel

Le montant minimum de l’indemnité prévu par la loi est calculé de la manière suivante :

Table 2. Montant minimum de l’indemnité de retraite en cas de départ volontaire

Ancienneté du salarié

Montant de l’indemnité

10 ans minimum et moins de 15 ans

1/2 mois de salaire

15 ans minimum et moins de 20 ans

1 mois de salaire

20 ans minimum et moins de 30 ans

1 mois et demi de salaire

Au moins 30 ans

2 mois de salaire

Le salaire pris en compte pour calculer l’indemnité est :

  • Soit 1/12 e  de votre rémunération brute des 12 derniers mois précédant votre départ à la retraite

  • Soit 1/3 des 3 derniers mois (dans ce cas, toute prime ou autre élément de salaire annuel ou exceptionnel versé pendant cette période est recalculé sur 3 mois).

C’est la formule la plus avantageuse qui est appliquée.

Une convention ou un accord d’entreprise ou d’établissement ou une convention ou un accord collectif peut prévoir des montants plus favorables.

Lorsque vous avez travaillé à temps plein et à temps partiel dans la même entreprise, l’indemnité est calculée proportionnellement à la durée pendant laquelle vous avez travaillé à temps plein et à temps partiel.

Exemple

Vous avez travaillé 9 ans à temps plein puis 1 an à mi-temps.

Votre salaire brut à temps plein est de  2 400 € soit  1 200 € à mi-temps.

Votre indemnité de départ sera calculée sur la base du salaire suivant : (2 400 x 9/10) + (1 200 x 1/10) = 2 280 et sera donc égale à  1 140 € (2 280 /2).

L’indemnité est-elle soumise à cotisations et imposable ?

L’indemnité de départ volontaire à la retraite est soumise à cotisations (de Sécurité sociale, CSG et CRDS ) sauf si vous décidez de partir en retraite dans le cadre d’un plan de sauvegarde de l’emploi (PSE) .

Elle est imposable sur le revenu.

Que perçoit-on en plus ?

En complément de votre indemnité de départ volontaire à la retraite, vous percevez les sommes suivantes (si vous remplissez les conditions pour en bénéficier) :

Votre employeur vous met à la retraite

Dans quel cas perçoit-on une indemnité de départ à la retraite ?

Si votre employeur décide de vous mettre à la retraite , vous avez droit à une indemnité de mise à la retraite.

À noter

vous avez également droit à un préavis dont la durée est identique à celle du préavis en cas de licenciement .

Quel est le montant de l’indemnité ?

Cas général

Le montant minimum de l’indemnité prévu par la loi est calculé de la manière suivante, en fonction de votre ancienneté dans votre entreprise :

  • ¼ de mois de salaire par année d’ancienneté pour les 10 premières années

  • ⅓ de mois de salaire par année d’ancienneté à partir de la 11 e  année

Le salaire pris en compte pour calculer l’indemnité, appelé «salaire de référence» , est :

  • Soit la moyenne mensuelle des 12 derniers mois précédant le jour de l’envoi de la lettre de mise à la retraite

  • Soit le ⅓ des 3 derniers mois (dans ce cas, les primes et gratifications exceptionnelles ou annuelles sont prises en compte en proportion du temps de travail effectué. Si vous avez perçu une prime annuelle, il faut ajouter 1/12 e  du montant de la prime à chacun des 3 derniers mois de référence).

C’est la formule la plus avantageuse qui est appliquée.

Un accord collectif peut prévoir des montants plus favorables.

L’ancienneté est calculée jusqu’à la date de rupture effective du contrat de travail, c’est-à-dire jusqu’à la fin du préavis, même si celui-ci n’est pas accompli.

Si votre ancienneté comprend une année incomplète, l’indemnité est calculée proportionnellement au nombre de mois complets.

Exemple

Pour une ancienneté de 12 ans et 9 mois et un salaire de référence de 1 500 € , l’indemnité minimale est de : [(1 500 x 1/4) x 10] + [(1 500 x 1/3) x 2] + [(1 500 x 1/3) x (9/12)] =  5 125 € .

Vous travaillez ou avez travaillé à temps partiel

Le montant minimum de l’indemnité prévu par la loi est calculé de la manière suivante, en fonction de votre ancienneté dans votre entreprise :

  • ¼ de mois de salaire par année d’ancienneté pour les 10 premières années

  • ⅓ de mois de salaire par année d’ancienneté à partir de la 11 e  année

Le salaire pris en compte pour calculer l’indemnité, appelé «salaire de référence» , est :

  • Soit la moyenne mensuelle des 12 derniers mois précédant le jour de l’envoi de la lettre de mise à la retraite

  • Soit le ⅓ des 3 derniers mois (dans ce cas, les primes et gratifications exceptionnelles ou annuelles sont prises en compte en proportion du temps de travail effectué. Si vous avez perçu une prime annuelle, il faut ajouter 1/12 e  du montant de la prime à chacun des 3 derniers mois de référence).

C’est la formule la plus avantageuse qui est appliquée.

Un accord collectif peut prévoir des montants plus favorables.

L’ancienneté est calculée jusqu’à la date de rupture effective du contrat de travail, c’est-à-dire jusqu’à la fin du préavis, même si celui-ci n’est pas accompli.

Si votre ancienneté comprend une année incomplète, l’indemnité est calculée proportionnellement au nombre de mois complets.

Exemple

Pour une ancienneté de 12 ans et 9 mois et un salaire de référence de  1 500 € , l’indemnité minimale est de : [(1 500 x 1/4) x 10] + [(1 500 x 1/3) x 2] + [(1 500 x 1/3) x (9/12)] =  5 125 € .

Lorsque vous avez à temps plein et à temps partiel dans la même entreprise, l’indemnité est calculée proportionnellement à la durée pendant laquelle il a travaillé à temps plein et à temps partiel.

Exemple

Vous avez travaillé travaillé 3 ans à temps plein, puis 2 ans à mi-temps.

Votre salaire brut moyen pendant les 12 derniers mois à mi-temps est de  1 000 € (soit  2 000 € à temps plein).

Le calcul de l’indemnité est le suivant : (2 000 x 1/4 x 3) + (1 000 x 1/4 x 2) =  2 000 € .

À noter

le congé parental d’éducation à temps partiel est considéré comme une période de travail à temps plein.

L’indemnité est-elle soumise à cotisations et imposable ?

Cotisations sociales

Selon son montant, l’indemnité de mise à la retraite est soumise à cotisations (de Sécurité sociale, CSG et CRDS ) :

  • Si elle est inférieure à 411 360 € , elle est exonérée de cotisations de sécurité sociale sur la part de son montant inférieure à 82 272 € .

  • Si elle est supérieure à 411 360 € , elle est intégralement soumise à cotisations de sécurité sociale.

  • La part de l’indemnité inférieure à 82 272 € est exonérée de CSG et de CRDS.

  • La part de l’indemnité supérieure à 82 272 € est intégralement soumise à CSG et CRDS (sans abattement de  1,75 % ).

Imposition sur le revenu

L’indemnité de départ à la retraite est exonérée d’impôt sur le revenu.

Toutefois, si son montant dépasse le montant minimum prévu par la loi ou le montant prévu par la convention ou l’accord collectif, l’indemnité est exonérée d’impôt sur le revenu à condition de ne pas dépasser l’un des 2 montants suivants :

  • Soit 2 fois le montant de la rémunération brute annuelle que vous avez perçue l’année précédant votre mise à la retraite, dans la limite de 205 680 € pour les indemnités perçues en 2020

  • Soit 50 %  du montant de l’indemnité que vous avez perçue dans la même limite de 205 680 € pour les indemnités perçues en 2020.

C’est le montant le plus avantageux qui est pris en compte.

Que perçoit-on en plus ?

En complément de votre indemnité de mise à la retraite, vous percevez les sommes suivantes (si vous remplissez les conditions pour en bénéficier) :

Direction de l’information légale et administrative

29/10/2021

Abréviations

CSG : Contribution sociale généralisée

CRDS : Contribution pour le remboursement de la dette sociale

Pour en savoir plus

Références